如何建立企业财务内控体系
（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；如何建立企业财务内控体系
公司制度体系框架 公司制度如何编写
公司制度体系框架 公司制度如何编写
我厂开展“员工行为规范月”活动的直接目的就是为了提高行为规范的执行力。在过去俩年里，我厂也开展过这样的活动，但收效胜微，根本原因是很多人存在着这样的认识误区：行为规范的关键在于安全员的监督和逼迫，没能调动员工的主观能动性，导致我厂内不文明现象屡禁不止。这种不文明现象直接加重了保洁人员的工作负担，是企业形象大打折扣，更是使企业文化的根基毁于一旦。
企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，那么，企业财务内控如何建立呢?
企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：
1.合法性原则，就是指企业必须以的法律法规为准绳，在的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了的规章制度，任意枉为，给给企业造成了损失，给带来了不良影响。
2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，或不受广大干部职工的理解，而造成制度的.“名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。
3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。
4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕致，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。
5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。
6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。
7.适用性原则，是指企业财务内控制度应便于各部门、各职工实际运用，也就是说企业财务控制度的作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于作，灵活调整”。
8.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。
内控体系的目标
企业财务内控制度是为企业的经营目标服务的，我们制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1保证业务活动按照适当的授权进行。2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4保证账面资产和实存资产定期核对相符。5保证财务会计监督的及时性和准确性。
内控体系控制的要点
企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务内部控制要实现以下要点：
1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系;2.职责分工，权利分割，相互制约;3.交易授权，建立恰当的审批手续;4.设计并使用适当的凭证和记录;5.资产接触与记录使用的授权;6.资产和记录的保管制度;7.稽核，例行的复核与自动的查对;8.制订和执行恰当的会计方法和程序;9.工作轮换;10.检查，包括外部和内部审计等。
内控体系框架
在有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：
具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
(一)原则性的财务、会计制度
(1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科目名称和编号;(4)会计科目使用说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明(附注)。
2.财务管理制度：
(1)企业内部财务管理体制;(2)货资金管理;(3)往来结算管理;(4)存货管理;(5)短期、长期投资管理;(6)固定资产管理;(7)在建工程管理;(8)无形资产、递延资产管理;(9)其他资产管理;(10)销售收入管理;(11)成本费用管理;(12)盈利及分配管理;(13)财务会计报告与财务评价管理。
(二)综合性管理制度
1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体作规范作出规定);2.财务预算管理制度;3.会计稽核制度;4.内部牵制制度(根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);5.财产清查制度;6.财务分析制度;7.会计档案管理办法;8.管理办法;9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。
(三)财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法;2.重大资本性支出审批与授权审批制度;3.重大费用支出审批与授权审批制度;4.财务重大事项报告制度。
(四)财务机构与人员四、制度维度：应从单一制度模块转向制度体系创建管理制度
1.财务管理分级负责制;2.会计核算组织形式;3.会计人员岗位制;4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
(五)成本费用管理制度
1.费用报销管理办法;2.成本核算办法;3.成本管理办法;4.成本控制管理办法;5.成本分析管理办法;6.成本费用考核管理办法。
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一个高新企业科技公司人力资源部应具备哪些基本的制度？
企业层面内控体系建设的工作主要包括企业层面控制机制建设和业务层面风险评估两部分。在建设企业层面的控制机制时，先要构建健全的内控体系。内控体系作用的发挥主要取决于企业的内部控制环境，健全的企业管理结构和有序的工作程序在工作中起到了非常重要的作用。相关部门规定，企业要建立其应有的组织架构，有良好的管理制度和议事规则，而且职责分工和制衡机制要科学、规范。由此可见，人员架构对企业是非常重要的。以此为基础构建完善的内部控制体系的'组织架构能够为内部控制的建设和运行奠定良好的基础。加强对员工内控风险管理文化的培训。企业人力资源管理制度建设的原则与方法：
职工培训如何走出俗套，创造积极明显的理想效果，就必须在培训的理念、方式等方面不断进行创新。当前国内企业主要关注员工手册、岗位管理、人员录用、劳动合同管理、定期考核、新员工岗前培训或新员工见习、员工培训、奖惩、薪酬分配、职业安全与劳动保护、保障等人力资源管理制度的建设，并且都得到了一定程度的执行。但也有近70％的企业在与企业发展战略相结合的人力资源规划、干部竞聘上岗、后备干部管理、员工职业生涯管理、员工合理化建议和员工申诉等制度方面不太重视。即使制定了相关制度，执行也不力。
企业作为的法人主体，有自己的经济目标追求；员工，特别是当前企业中越来越多的知识型员工，作为的异性个体，有强烈的主宰自己命运、实现自己价值的诉求。如何确保实现企业目标的同时，实现员工的价值、理想，就是企业建设人力资源管理制度中必须关注的一个核心问题。从以上的调查结果来看，处于转型时期的企业还是以客观存在的“事情”的管理为主要的人力资源管理制度体现形式，具有明显的控制员工的导向，关心员工诉求及发展的人力资源管理制度建设有待强化。现在的关键问题是找到能确保企业目标和员工价值同时实现的“结合点”。根据现代人力资源管理理论，企业和员工的“结合点”至少有两个方面的理解：一是员工所任职的“职位”或“岗位”，在这一“职位”上，可以通过企业战略目标的分解，让员工明确各自的职务，由此联结企业和员工的各自诉求；二是确保企业的文化导向与员工的价值观一致，这需要通过“文化性”员工和对员工进行必要的文化价值观的来达成。
二、路径选择：企业和专家共同研究设计是制度建设的理想做法
强化企业人力资源管理制度建设——已成为当前企业的共识。当前国内企业建立人力资源管理制度有以下几种做法：
（2）摸着石头过河，自行探索；
（4）企业内部与外聘专家共同研究，旨在探索适合企业特点的人力资源管理制度方案。
据调查，国内约95％以上的不同背景企业皆选择“自己建立”的途径来建立本企业的人力资源管理制度。不管采用何重方法，“拿来主义”、“经验主义”皆盛行。另据调查，大部分人力资源管理制度建设及执行在各种不同背景企业之间皆存在显著性异（p＜0．05）。这说明，在人力资源管理制度建设中，简单借鉴其他企业的人力资源管理制度是不可取的，难以达到“激活人力资源”的预期效果。企业内部在外聘专家的帮助下，借鉴绩优公司的人力资源管理经验，共同研究设计本企业的人力资源管理制度，应该是一条比较理想的路径选择。
借鉴参考绩优公司的人力资源管理经验，历来就是一条有效的学习途径。但由于学习借鉴方式不同却导致了两种截然不同的结果：一是达到了预期目标——提高了本企业人力资源管理水平，激活了人力资源；二是事与愿违——不仅没有提高本企业人力资源管理水平，反而给本企业带来了许多不适，士气低落，员工职业满意度不高。出现以上两种截然相反的结果，主要是看企业人力资源管理制度的设计是否考虑：（1）企业所处的特定历史阶段、经济政策环境、人员现状与管理水平等因素，绩优公司亦不例外。（2）绩优公司的成功经验和先进理论并不适合某一特定企业的现实。因此，“拿来主义”救不了企业，学什么、如何学才是关键，只有应用先进人力资源管理理念、经验，结合本企业现实，“个性化”定制适合企业特点的人力资源管理制度，不是简单“拿来”，而是“方”的借鉴才是正道。
首先，应该认真分析绩优公司人力资源管理成功经验、制度发生良好作用的环境、背景条件，学习先进人力资源管理制度体系构建的思路。
其次，应该认真分析本企业的人力资源管理环境及现状。
，构建适合本企业特点的人力资源管理制度体一、内部控制概述系。
在借鉴绩优公司成功思路及明确本公司现状（发展阶段、业务性质、组织机构、人员素质、管理水平、企业文化、战略目标、政策环境等）的基础上，确定本公司人力资源管理制度构建定位及切入点；认真进行岗位分析与人员分析，搭建人力资源管理制度基础平台；按照“吸引人、甄选人、任用人、考评人、人、培育人、激励人、保障人、留住人”等职能模块，共享人力资源管理信息库，贯彻人力资源战略规划，体现人力资源管理各职能模块内在本质联系，个性化定制适合本企业特点的人力资源管理制度体系。
三、制度关注：战略观念和技术事务应并重
根据以上调查结果可以看出，企业在“人的管理”方面还处在从传统人事管理向现代人力资源管理的转型时期，依然难以适应企业参与市场竞争的需要，呈现出许多经济转轨时期的特点：
（1）大多数企业的人力资源管理还处于传统行政性人事管理阶段。以“事”为中心，只见“事”，不见“人”，只见某一方面，而不见人与事的整体、系统性，强调“事”的单一方面的静态的控制和管理，其管理的形式和目的是“控制人”；把人视为一种成本，当作一种“工具”，注重的是投入、使用和控制。
（2）大部分企业人力资源管理往往注重于、员工合同管理、考勤、绩效评估、薪金制度、调动、培训等与公司内部员工有关的事项，却忽略了关注顾客需求和市场变化、与企业经营战略、市场环境相一致的人力资源管理战略，强化现代企业人力资源管理制度建设，尤其是“关心员工职业发展”的战略性人力资源管理势在必行。
（3）人力资源部门定位太低，无法统筹管理整个公司的人力资源。比如，人力资源部无法将公司和部门战略与人力资源战略统一结合；人力资源部的实际工作停留在主管层以下；公司高层受业务困扰，对人力资源管理重要性认识不够。
（1）整个人力资源管理制度系统中的各个模块之间相互矛盾或不一致，难以有效发挥人力资源管理制度的整体效能。
（2）面对相互矛盾的人力资源管理制度，员工会无所适从，其结果导致人力资源管理制度难以对员工的行为发挥规范、、发展等作用。
（3）由于某些人力资源管理制度模块的缺失，难以系统地为企业战略目标的实现提供人力资源保障。
国内企业强调单一制度模块建设，忽视或难以进行体系化人力资源管理制度建设，主要因为：
（1）国内学术界或企业界仅关注人力资源管理技术、理念的介绍，缺乏对现代企业人力资源管理的系统理解和制度体系的构建。
（2）目前国内企业人力资源管理人员与几年以前靠关系或因为身体等方面的原因而配置到人力资源部门的相比，尽管其从业水平有了较大的提升，但还是缺乏相关的专业理论知识系统训练。
（4）大部分企业不太明确贯穿其整个人力资源管理制度体系的战略目标和文化价值导向，致使各人力资源管理制度模块难以协调一致。
员工守则的重要性
除此之外，还需要做好流程的梳理工作，流程的梳理工作需要改变已有习惯，打破陈旧的经验，对责权利进行重新审视，关键在于实践。任何改变都意味着付出努力，关键要看实施者有没有这样的管理视野和能力，有没有带头改变的决心和信心，工作能不能持续地抓下去。传统管理向现代管理变革、粗放式管理向精细化管理转变的过程，同时也是人的观念、行为、习惯调整的过程。只有坚定、持续地向前推进，管理才能出效果。员工守则的作用就是为了在约束员工的基础上让员工也注重自己的行为规范，下面是我为你整理的员工守则重要性，希望对你有用!
（4）资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。在采取电算化核算的情况下，每个岗位只能使用自己设置的密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。员工守则重要性1
随着企业规模的不断壮大，任何工作的实施都要有一个可行性的方案作为工作开展的实际依据，总体方案是内控体系建设步。结合中铁管理层级多、管理链条长、人员之间业务异大等特点制订相应的工作方案，分配、安排流程人员，细化每一个环节的工作内容和负责人，将方案和流程具体化，在有效的时间内统一部署、分步实施、逐层推进，使内部体系结构完整化，从而科学、有效地执行工作方案。工作流程是内控体系建设过程中的关键，而工作流程的设置会直接影响内控体系的建设。因此，在制订工作流程时，要结合中铁的实际情况，为工作中可能出现的突发状况提供可执行的解决方案。科学的工作流程能够统筹全局，量化的任务，结合企业内部的实际情况确立工作步骤，以确保内控体系建设工作的正常运行。制度化管理将显得越来越重要。在企业管理中，制度化管理是最靠得住的，它具有稳定性、连续性。
它不会因企业领到的变更而变更，也不会因的看法和注意力的变化而变化。下面就如何加强制度化管理HR顾问提几点建议：
1、必须维护公司规章制度的尊严。
公司的规章制度的公司经过长期的探索的理论总结，是任何部门、仍员工必须遵循的行为准则。制度面前人人平等，任何部门任何员工没有超越公司制度的特权。公司的各级(包括在公司任职的公司的亲戚朋友)必须带头遵守和执行公司的规章制度，自觉维护公司制度的尊严。那种把的个人意志置于公司制度之上，仗权违章、仗势违章、依仗关系违章的现象，是极不正常的，也是决不允许存在的。
2、必须逐步完善公司的制度体系。
目前，公司的制度体系的框架已经初步形成，在公司的发展中发挥着重大的作用，但随着公司规模的不断壮大，公司的规章制度也要逐步更新和完善，使它适应公司不断发展壮大的需要，使它更规范明确，具有普遍的约束力。
经验表明，法令行则国治国兴，法令驰则国乱国衰。一个企业也是如此，企业管理必须制度化、规范化、程序化，对任何违章的现象，都要按照制度严肃处理，决不手软。任何制度只有落实到日常工作和生活中，不折不扣的执行下去才能显示出制度的作用，否则，再完善的制度也是空的。
4、加强制度的学习。
制度出台后，要让全公司的员工都明白制度所规定的要求和制度与工作的关系，提高大家遵守制度的自觉性。特别是各级，更要树立制度化管理的新观念，了解制度规定的办事原则和程序，增强按制度办、按程序办、按原则办事的思想意识，坚决纠正重权轻制度、以权压制度的思想和行为。
-----员工行为规范意义
员工行为规范是指企业员工应该具有的共同的行为特点和工作准则，它带有明显的导向性和约束性，通过倡导和推行，在员工形成自觉意识，起到规范员工的言行举止和工作习惯的效果。
行为规范是企业文化的重要支撑和保证，行为规范的执行力却是其灵魂，我们常常强调行为规范就是要突出建设行为规范执行力，以达到整体提高员工素质，使其能够为企业文化真正的保驾护航的目的。
所以我们不得不重新认识员工行为规范的重要性和紧迫性，了解提高员工行为规范执行力的必要性。
我一直觉得工作是生活的一种手段，不能让工作影响了情绪;但是在这炎热的季节里工作本就会带有或多或少焦躁的情绪，而我们的一些不规范行为甚至是不道德的做法更是给他人带
试想，当你拖着疲惫的步子来到餐厅，发现有自己喜爱的饭菜，满心窃喜的端着饭菜时却发现没有空余的餐桌时，突然你像发现一般一个箭步冲到刚空出的餐桌前，准备就餐，眼角余光一扫，不由注意到桌面乱七八糟，甚至有饭菜堆积在餐桌上，你是否还能继续保持愉悦的心情就餐?你是否会在心中暗骂?
我们人最喜欢说将心比心，大家是否想过打扫餐厅的大姐在面对狼藉的餐桌时的无奈表情和复杂心理?虽说人都有自己的本分工作,但安排你去清理餐桌时，你内心是否会期待别人的行为能够规范?
这仅仅是微观方面一些不规范行为带给别人的烦恼;宏观方面的代价或许就更高了，山西正处于转型发展的非常时期，我公司也在规范和创立自己的企业形象和企业文化，员工的行为规范，直接关系到企业形象的树立和企业文化的底蕴。
以小见大，举一反三，是我们人学习的方式，希望大家能够餐厅事例联想其他场景。时时刻刻谨记自己不规范行为给别人带来的困惑，或者别人不规范行为给自己带来的难题。“规范自己，方便他人”希望这不仅仅是我内心的想法，更是大家的行为的体现。
员工守则重要性3
随着科学技术的发展和的进步，“事”对人的要求越来越高、越来越新，人与事的结合常常处在动态的矛盾之中。今天你是很称职的职工，如不坚持学习，明年就有可能落伍。人与事的不协调是的，笔者认为解决这一矛盾的方法之一是进行员工培训。一个企业要想在现代的竞争中立于不败之地，就必须重视对员工的培训。本文将从员工培训的重要性以及如何通过创新而达到培训效果的有效提升这二个方面，谈谈自己的认识。
一、员工培训的重要性
员工培训，是组织人力资源管理与开发的重要组成部分和关键职能，是组织人力资源资产增值的重要途径，也是企业组织效益提高的重要途径。
1、员工培训是培育和形成共同的价值观、增强凝聚力的关键性工作。
一个企业人才队伍建设一般有两种：一种是靠引进，另一种就是靠自己培养。所以企业应不断地进行职工培训，向职工灌输企业的价值观，培训良好的行为规范，使职工能够自觉地按惯例工作，从而形成良好、融洽的工作氛围。通过培训，可以增强员工对组织的认同感，增强员工与员工、员工与管理人员之间的凝聚力及团队精神。
2、员工培训是提升员工技术、能力水准，达到人与“事”相匹配的有效途径。
员工培训的一个主要方面就是岗位培训，其中岗位规范、专业知识和专业能力的要求被视为岗位培训的重要目标。岗位人员上岗后也需要不断地进步、提高，参加更高层次的技术升级和职务晋升等方面的培训，使各自的专业知识、技术能力达到岗位规范的高一层标准，以适应未来岗位的需要。员工培训工作显得尤为重要，实践证明它也是达到预期目标的一条有效途径。
3、员工培训是激励员工工作积极性的重要措施
员工培训是一项重要的人力资源投资，同时也是一种有效的激励方式，例如：组织业绩突出的职工去外地参观先进企业，鼓励职工利用业余时间进修予以报销费用等。据有关调查，进修培训是许多职工看重的一个条件，因为金钱对于有技术、知识型员工的激励是暂时的，一段时间可以，长时间不行，他们更看重的是通过工作得到更好的发展和提高。
4、员工培训是建立学习型组织的手段
学习型组织是现代企业管理理论与实践的创新，是企业员工培训开发理论与实践的创新。企业要想尽快建立学习型组织，除了有效开展各类培训外，更主要的是贯穿“以人为本”提高员工素质的培训思路，建立一个能够充分激发员工活力的人才培训机制。成功的企业将员工培训作为企业不断获得效益的源泉。学习型企业与一般的企业的区别就是，满足地提高产品和服务的质量，通过不断学习和创新来提高效率。
二、如何提升工培训效果
1、职工培训的观念要创新。我们必须转变员工培训是浪费人力、物力、财力的观念，而要树立起员工培训是企业的一种投资行为，是可以使企业获得长期综合收益的行为，其重要性比企业看见的厂房投资、设备投资更为重要。
2、员工培训的方式要创新。必须改变你说我听，课后考试的传统培训模式。这种老化的方式导致参加培训的员工对培训缺乏兴趣很难取得很好效果。因此，在员工培训方式上，要体现出层次性、多样性，要拉开梯度，采用不同性质的、不同水平的培训。要灵活、生动、活泼，易于被职工接受。要紧密联系实际，形成双方良性互动。
4、员工培训授课者的选择要创新。专门的培训师的选择固然非常重要，但企业内部以及内部职工成为培训师在相互的认同上更为亲近。企业内的成为培训师有以下几个方面的优势：他们既具有专业知识又具有宝贵的工作经验;他们是在培训自己的员工，肯定能保证培训内容与工作有关。企业内部员工成为培训师应当具备以下几个条件：足够的工作能力;受到同事的尊敬;善于与人沟通;愿与别人分享自己的经验与能力;关心企业的发展。当员工培训员工时，由于频繁接触，一种团队精神便在组织中自然形成，而且，这样也锻炼了员工本人的才能。
5、员工培训的考核方式要创新。员工往往认为培训的意义在于获得证书，而忽略了培训的实质，一旦获得所需要的证书，员工进一步提高自我甚至应用从培训中获得技能的积极性就消失了。证书不一定要权威机构的，也可以是企业内部的，但每个企业要尽量使这个证书变得权威些，变得有吸引力些，因为改善职工的硬技能固然重要，同时改善他们的软技能，如纪律观念、职业道德和工作态度等也尤为重要。
总之，员工培训是人力资源管理学科研究的重要内容之一，其实质是企业对人力资本的投资，企业真正重视职工培训，对企业、对职工将会是一个双赢的选择。
电暖器企业工厂管理制度
参考文献1、搭建完整的企业工厂管理制度体系框架，保证制度体系的系统性、完整性
企业工厂管理制度主要包括：人事管理、行政管理、财务管理、运营管理、审计监察管理等类。
（1）人事管理制度
人事管理相关的、培训、薪酬、绩效、员工管理等相关的制度、流程和规范。
（2）行政管理制度
公司行政管理相关的行政、车辆、后勤管理、企业文化建设等方面的制度、流程和规范。
（3）财务管理制度
公司财务管理相关的财务、资金、成本费用、资产管理及仓储管理等方面的制度、流程和规范。
（4）运营管理制度
公司运营管理相关的生产、安全、营销、采购、技术研发等方面的制度、流程和规范。
（5）审计监察管理制度
公司审计监察管理相关的内部审计、财务审计、运营审计、纪律监察、经济合同及专项审计等方面的制度、流程和规范。
2、建立制（1）照搬成功（或绩优）企业做法；度应注意以下几方面
（1）要考虑制度制定的必要性
企业应该首先针对紧要、迫切的问题制定规章制度，力求规章制度能够切实解决企业问题，而不是单纯追求好看。
（2）要考虑制度的1、财务收支审批管理办法；2、重大资本性支出审批与授权审批制度；3、重大费用支出审批与授权审批制度；4、财务重大事项报告制度。可行性
在制定制度的时候，需要与高、中管理层和制度负责部门充分沟通，明确定义制度的适用范围和目的、制度执行过程中可能出现的问题和应对措施。
（3）要重视制度的配套措施
首先要对制度相关部门和岗位做好培训，使他们充分理解制度的内容。其次，要制定相应的考核、奖惩措施，确保违反制度的情况要受到处罚。
企业内控体系建设与管理分析
战略观念和技术事务是人力资源管理中不可分割的两个方面，技术事务离不开战略观念的，战略观念需要技术事务的体现。人力资源管理制度设计者应该在明确企业战略目标的基础上，将其贯穿于人力资源管理各制度模块之中。企业内控体系建设与管理分析
（3）与发达市场经济的企业人力资源管理人员配置相比，我国企业人力资源管理人员的配置实际上是不足以承担当前处于转型时期的企业人力资源管理工作任务的。调查表明，我国企业人员规模越小，每100人配置人力资源管理人员越多，企业人员规模达到500人以后，基本上可以维持在每100名员工配置1名人力资源管理人员。内控风险管理文化是构建企业内部环境的一个重要因素，只有让每一位员工树立正确的企业风险观念，才能从真正意义上实现内控风险管理。
摘要： 和下发的相关政策条款为企业在发展过程中实现内控管理提供了标准、规范和参考依据。铁建股份有限公司(铁建)是一个集多项功能于一体的大型企业，在其发展的过程中，为了提高企业的内控管理水平，降低企业风险，建立了一套实用性比较强的企业内部控制体系。但是，随着经济的发展，需要进一步加强和提高其内控管理水平。简要论述了加强内控管理、降低企业风险的相关事项，以期为日后的相关工作提供参考。
： 内控管理;企业风险;铁建;内部控制体系
构建与企业管理体系相适应的内部控制体系是每个企业为了获得更好的发展而制订的内控政策。内部控制体系不仅是实施内部控制的基础，还能在一定程度上提高企业的风险管控能力，提升企业运营的整体质量。同时，这也是实现企业转型、升级的一种有效且快速的途径。和下发的相关政策条款，比如《企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》，为企业在施行风险内控时提供了重要的参考依据。
1明确内控体系建设的人员职责和分工
在铁建企业的运营管理中，董事会是内控体系建设工作的主要负责部门，对内控体系建设的重要人、工作的整体进度起监督作用。在审议工作方案和经费预算时，董事会、审计委员会的主要职责是指导工作的正常进行，而中层则肩负着落实内控体系建设的。为了加快内控体系建设的工作进度，内控工作一定要有，要做到职责到人、分工明确，细化工作目标与实现的过程，然后再根据实际情况明确分工。有、有方向的开展工作能进一步加快工作进度。成立内控体系建设小组，即由组成指挥小组，以级别划分管理等级——主要任组长，中层为副组长，相关部门负责人为成员，将人员集中，共同讨论内控体系建设过程中的重大事项，进而作出决策。小组还要为内控体系建设的可行性负责，要建立战略规划部，将其作为主要规划部门;审计部门起到监督和评价的作用;其他部门为具体方案的实施部门。在工作过程中，要由高到低，有、有方案、有方向地有序完成，分工明确、到位，大力推进内控体系的建设进度。
3全面构建内控体系
3.1企业层面内控体系建设
培训的频次可以根据企业的实际情况来制订，以会议或专题讲座的形式为员工进行集体培训，尤其是相关负责人员，要加强对风险的认识。另外，相关部分也要制订相应等级的培训内容，将内控风险作为一种企业文化深入每个员工心中，从而为内控体系的建立奠定基础。同时，要全面构建内控体系，完善内控制度，将建立完善的企业内控规章制度体系作为切入点，注重对制度的整理、优化，加强对各项规章制度的评审工作，建立起可行性较强、协调性较高的内控体系，并将相关制度以文件的形式下发至各个部门，形成一种现象级制度，保证企业在运作管理、每项活动中都有章可循。
在建立完整的内控体系时，要对企业做一定的风险评估，要有较强的风险意识。只有这样，才能更好地降低企业风险。在对企业进行风险评估时，要以风险识别为主。在识别风险时，要以“目标、风险、控制”为核心思想，以企业的战略目标为起点，识别一切企业在实现目标的过程中可能遇到的风险。同时，要结合内控体系进行有效的预防控制。具体来说，要先分析企业的外部环境，收集与风险有关的重要信息，从而识别目标风险和投资风险。
在评估风险时，要采用定性与定量相结合的方式。在具体工作中，要先对风险进行初步的定性分析，可以采取问卷调查、专家意见、经验者访谈等方式。关于定量分析，可以采取情景分析和敏感性分析等方式。在综合分析的情况下，要考虑企业风险产生的可能性和影响度，根据得出的结论判断风险情况和程度。同时，要根据外部环境的实际情况对公司进行定期或不定期的风险评估，提高相关人员的风险意识，让他们理清思路，以便在出现风险时能制订出有效的应对方案和措施。另外，在绘制风险地图方面，要根据企业的具体情况提出可能出现的风险等，由易到难，有效预估风险，尽可能保证出现的风险情况在可控范围内。
3.3业务流程方面的1.可靠的凭证制度;2.完整的簿记制度;3.严格的核对制度;4.合理的会计政策和会计程序;5.科学的预算制度;6.定期的资产盘点制度;7.适时适用的监督考核制。控制体系
建设业务流程方面的内控体系的主要步骤是：创建流程体系框架—绘制流程图—详细描述流程—制作RCM矩阵。创建流程体系框架是体系建设的基础工作。体系框架的制订主要是将企业的整体架构以一个直观的形式表现出来，让人们全面地了解公司的架构情况。在细节类目上，要分级描述。在这一过程中，人会对公司的整体架构有一个更加清晰、明确的认识，有经验的可以在制订的过程中发现其中隐藏的风险，适时地调整和优化架构，有效减少存在的风险。在绘制流程图和描述环节时，要清楚地了解企业所有的业务环节，涉及到的岗位、人员、业务内容等，展现出相关细节，对各个流程有准确的从属定位。在此过程中，一旦发现问题，要立即调整、优化，将风险出现的可能性降到。而在绘制RCM矩阵时，要以“目标、风险、控制”为基础。目标识别风险主要来源于业务方面，而查找影响业务目标实现的风险因素，及时预防和控制，可以为企业的可持续发展提供有力的保障。
4结束语
在加强内控管理、降低企业风险的工作中，明确分配和量化工作，在规定、有效的时间内完成，才能实现企业风险的最小化。因为内控管理与企业风险是成反比的，内控管理机制越完善，企业风险出现的可能性就越小。因此，在建设内控体系的过程中，一定要细化每一环节的工作方案和流程，提高内部员工的风险防范意识。当企业内所有人都具有较高的风险防范意识时，那么，每个岗位的就有了识别风险的能力。另外，要定期对企业进行专业风险预估，将所有可能出现的风险控制在可解除的范围内。随着的不断发展和进步，企业的内控体系不可能是一成不变的。要想内控体系适用于任何环境中，企业就要根据环境和相关的外部环境适当调整内控管理体系，以降低企业的风险。
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[2]汪涛.中铁四局企业内部控制体系研究[D].合肥：安徽大学，2012.
[3]马力.浅谈企业内部控制体系构建[J].铁道勘察，2012(03)：87-.
[4]王卓梅.加强企业内控建设防范企业风险[J].现代商业，2013(05)：84. ;
企业内部制度有哪些
（3）聘请外脑，意在寻求科学之道；内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括：
内部监督手段：内部监督置于五要素之末，是内控管理闭环的体现。（2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；
（3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；
（4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；
（5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；
（6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题
（一）对内部控制认识不足
目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的班子现在既是层又进入董事会，董事会成员和成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。
（三）监督机制不健全
目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人，内部审计在形式上缺乏应有的性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。
三、企业内部控制制度的基本框架
（一）完善企业的控制环境
任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作：
2.要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标？押股东的目标是财富化？鸦经营者的目标是不断增加经营效益；管理者的目标是完成目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。
3.要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项、业绩与考评、调查与纠正偏离期望值的异等，实施先进管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。
（二）设立有效的控制活动
1.针对人员的控制。
（1）职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
（2）工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同的。
（5）绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。
2.针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比手工作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查阅或修改。
（三）加强企业内部牵制企业财务管理办法内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的分工、凭证和记录、接近控制、检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如流转业务中，收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，互相牵制。
在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
（四）加强企业内部稽核制度和内部审计制度
切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。内部监督评审应当遵循以下原则。
1.在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。
3.不论是经营层还是其他控制人员，发现内控缺陷都应及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现预期的内控目标。
金融稳定的基本制度框架分析
银行履行金融稳定的职责2.对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要进行，内审人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。1.加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。能否顺利实施和充分发挥，在很大程度上取决于一整套较为完善的制度框架的确立及良好执行。按照西方经济学家切纳德等人的观点，一国的金融体系要较好地发挥功能，适宜的宏观经济环境、有效3、必须严肃规章，尊章行使。的监督和管理体制与健全的金融市场基础设施是必不可少的。上述三项因素已被西方学界视为构成金融稳定的“三根主要支柱”。
怎样向老板提企业管理的建议
（二）产权关系不明发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务管理办法内控制度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内控制度体系。随着企业规模的不断壮大，制度化管理将显得越来越重要。在企业管理中，制度化管理是最靠得住的，它具有稳定性、连续性。它不会因企业领到的变更而变更，也不会因的看法和注意力的变化而变化。下面就如何加强制度化管理提几点建议： 1、 必须维护公司规章制度的一种制度效果一定是与特定企业所处发展阶段、经济政策环境、人员素质及管理水平相关联的。由于甲乙企业各方面的异性，甲企业成功的人力资源管理制度不一定在乙企业能发挥良好的预期效果。因此，借鉴甲企业成功人力资源管理制度时，应该认真分析甲企业人力资源管理制度发挥作用的特定环境条件、背景特点，明确人力资源管理制度与特定环境条件、背景特点的关联性，据此判断甲企业成功人力资源管理制度构建的基本思路。尊严。公司的规章制度的公司经过长期的探索的理论 总结，是任何部门、仍员工必须遵循的行为准则。制度面前人人平等，任何部门任何员工没有超越公司制度的特权。公司的各级（包括在公司任职的公司的亲戚朋友）必须带头遵守和执行公司的规章制度，自觉维护公司制度的尊严。那种把的个人意志置于公司制度之上，仗权违章、仗势违章、依仗关系违章的现象，是极不正常的，也是决不允许存在的。 2、 必须逐步完善公司的制度体系。目前，公司的制度体系的框架已经初步形成，在公 司的发展中发挥着重大的作用，但随着公司规模的不断壮大，公司的规章制度也要逐步更新和完善，使它适应公司不断发展壮大的需要，使它更规范明确，具有普遍的约束力。 3、 必须严肃规章，尊章行使。经验表明，法令行则国治国兴，法令驰则国乱国衰。一 个企业也是如此，企业管理必须制度化、规范化、程序化，对任何违章的现象，都要按照制度严肃处理，决不手软。任何制度只有落实到日常工作和生活中，不折不扣的执行下去才能显示出制度的作用，否则，再完善的制度也是空的。 4、加强制度的学习。制度出台后，要让全公司的员工都明白制度所规定的要求和制度与工作的关系，提高大家遵守制度的自觉性。特别是各级，更要树立制度化管理的新观念，了解制度规定的办事原则和程序，增强按制度办、按程序办、按原则办事的思想意识，坚决纠正重权轻制度、以权压制度的思想和行为。（
企业如何建立财务内部控制体系
体系制度体系建设是企业管理工作的基础，它以一定的标准和规范来调整在明确绩优公司人力资源管理制度发挥作用的特定环境条件、背景特点基础上，应该采用员工职业满意度调查、组织士气调查、访谈、文献资料分析等方法认真诊断分析本企业的人力资源管理环境及现状，判断：本公司与绩优公司所处的特定环境条件、背景特点是否具有类同性？如果类同，本公司完全可以借鉴绩优公司成功人力资源管理制度体系；如果有异，本公司仅可以借鉴绩优公司成功人力资源管理制度体系构建的基本思路——当前大部分公司的选择。企业内部的生产要素，调动职工的积极性和创造性，提高企业的经济效益。企业如何建立财务内部控制体系
在具体工作中，要构建一个与企业经营理念相符的信息系统，将其与企业内控作流程有机结合，以实现信息的自动化流动。交互性较强的信息系统架构有助于减少人力、物力的消耗。结合企业的实际情况建立内控信息化小组，指导相关工作的顺利进行;组成强有力的项目组，为信息系统建设提供有效的管理;组建相应的作部门，认真执行系统建设工作，将信息系统的作用化，使内控系统与信息系统同步发展，从而提升企业的现代化管理水平。内部控制组织：内部组织是企业的基本保障，设置专职的内控部门是企业界关注的焦点，通常的设置方式包括三种：方式一：单独设置内控部门。方式二：由内部审计部门牵头负责内控工作。方式三：在内部控制建设集中期设立内部控制建设办公室。
内部环境的诊断与完善：内部环境是企业内部控制建设与运行的载体，企业在建设内部控制机制时，首先要诊断与完善内部环境。一方面，内部环境的完善可以为控制活动的设计与运行奠定基础，另一方面，内部环境的诊断可以加强控制活动与内部环境的匹配性，有利于控制活动的顺畅运行。
动态的风险评估：风险评估是内部控制体系化建设的重要表现，是后续内控措施设计的重要依据。
控制活动的设计：控制活动是内控体系实施的核心要素，企业在规范控制活动的过程中，应当形成内部控制政策与程序手册。
信息与沟通贯穿始终：信息与沟通是指在内控建设中，保证在恰当的时机让恰当的岗位获取适当的信息。
此外，绩效考核强调将内部控制建设与运行的有效性纳入企业的绩效考核，以促进内控体系的实施。
如何建立内控体系？包括如何建内控制度，内控组织架构，内控岗位设置，内控岗位职责，内控日常业务开展
内控体系建立的原则
企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：
1.合法性原则，就是指企业必须以的法律法规为准绳，在的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了的规章制度，任意枉为，给给企业造成了损失，给带来了不良影响。
2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，或不受广大干部职工的理解，而造成制度的“名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。
3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。
4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕致，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。
5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。
6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。
7.适用性原则，是指企业财务内控制度应便于各部门、各职工实际运用，也就是说企业财务控制度的作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于作，灵活调整”。
8.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。
内控体系的目标
企业财务内控制度是为企业的经营目标服务的，我们制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1保证业务活动按照适当的授权进行。2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4保证账面资产和实存资产定期核对相符。5保证财务会计监督的及时性和准确性。
内控体系控制的要点
企业的财务内控（3）票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务内部控制要实现以下要点：
1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2.职责分工，权利分割，相互制约；3.交易授权，建立恰当的审批手续；4.设计并使用适当的凭证和记录；5.资产接触与记录使用的授权；6.资产和记录的保管制度；7.稽核，例行的复核与自动的查对；8.制订和执行恰当的会计方法和程序；9.工作轮换；10.检查，包括外部和内部审计等。
内控体系框架对不同背景企业的不同人力资源管理制度模块建设状况调查发现：所有不同背景企业在岗位管理、人员录用、劳动合同管理、定期考核、新员工岗前培训或新员工见习、奖惩、薪酬分配、保障等人力资源管理制度建设及执行方面做得普遍比较好；在与企业发展战略相结合的人力资源规划、后备干部管理、员工职业生涯管理、员工申诉等人力资源管理制度建设及执行等方面做得普遍比较，尤其是与企业发展战略相结合的人力资源规划、员工职业生涯管理等方面十分缺乏。
在有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：
1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度；3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。
具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以1.会计核算制度：下五个方面：
（一）原则性的财务、会计制度
（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。
2.财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；（2）货资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性管理制度
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位制；4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。
企业如何制定财务管理办法和遵循的原则
3.2对企业的风险评估一、企业财务内控制度体系应遵循的原则
企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。具体地讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则。
合法性原则。企业必须以的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立财务内控制度体系的基础。
整体性原则。企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。
针对性原则。企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
一贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。
适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。
适用性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内控制度体系的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于作”。
二、企业财务内控制度体系的框架
具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五实际上，企业的整体运行就是一个大流程，已形成制度的不同专业，可以看作是流程的整体框架。如果再进一步分类和分级，里面还包含了若干个二级流程、流程、四级流程等子流程。持续细化、分解，就到了手册和表单。个方面：
（一）企业财务管理办法：原则性的财务、会计制度
会计核算制度：
（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。
财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；（2）货资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）企业财务管理办法：综合性管理制度
1、账务处理程序制度；2、财务预算管理制度；3、会计稽核制度；4、内部牵制制度；5、财产清查制度；6、财务分析制度；7、会计档案管理办法；8、管理办法；9、对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）企业财务管理办法：财务收支审批报告制度
（四）企业财务管理办法：财务机构与人员管规范自己，方便他人理制度
1、财务管理分级负责制；2、会计核算组织形式；3、会计人员岗位制；4、内部会计人员管理办法；5、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）企业财务管理办法：成本费用管理制度
1、费用报销管理办法；2、成本核算办法；3、成本管理办法；4、成本控制管理办法；5、成本分析管理办法；6、成本费用考核管理办法。
三、企业财务内控制度体系应达到的目标
企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财务内控制度体系，应力争达到以下目标：一，保证业务活动按照适当的授权进行；二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。
综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联系、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就烟草企业来讲，制订财务内控制度。