以前年度审计问题没有整违反了什么规定？
在开展后续审计前, 审计部门要做好审前准备工作, 要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析, 全面收集审计资料, 包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料,总之, 资料的涵盖面要广, 以便掌握全面而详细的信息。 将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、 疑难问题, 逐项列出后续审计清单, 要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类, 这对确定审计重点有直接帮助。 在审计资源及审计时间有限的情况下, 根据成本效益关系原则和重要性原则, 确定重点审计项目和重要关注点, 将后续审计任务分解落实到每个审计人员,为现场审计打好基础。例如审计提出会计科目使用不当~
审计整改方案_内部审计整改方案
审计整改方案_内部审计整改方案
又或者审计提出印花税没报、个税收入没有缴纳...不同问题的定性应该是有区别的，具体情况具体分析。
个人观那么，我们应该怎么做，才能推动审计整改？点，仅供参考。
在年度财务报告审计时,注册会计师提出了相应的整改方案将要由哪一个部门
项目进行到建设后期，跟踪审计重点转向对一些直接影响到工程造价及质量的问题及时把关。一般会提交到财务部门。
3.重点工序检测存在审计技术手段方面的困难。解决办法是合理选择有资质的检测单位进行抽查复检。该审计事项需管理单位和监理单位配合，审计组在驻点后即与管理及监理单位沟通提出初步解决方案。会计师提出的相应的问题大家都一致认为需要解决的话，一般是会提交到财务部门的，因为财务部门主要负责公司的钱财管理，提出了问题就应做出相应的整改。
审计整改规定的三个时间规定
（十）建设中的违法、违规以及以次充好、弄虚作等行为该单位整改的三个时间规定如下：
1、被审计单位自收到审计报告60日内，提交审计整改结果2、然后对缺乏采购的问题进行分析，找出问题的根源。报告。
2、相关业务职能部门自收到审计结论性文书10个工作日内，向审计室提交审计整改结果报告。
3、对未完成整改的事项，被审计单位和相关业务职能部门应明确整改推进时间、整改期限、整改方案，并在整改期限内，定期向审计室报告整改进度，直至审计发现问题整改完毕。
后续审计针对已经整改，部分整改和尚未整改这三种情况应当实施什么审计程序
1.审查是否建立了项目业务岗位制。是否明确了相关部门的职责、权限，确保了办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。一、 了解审计结论, 准确落实后续审计工作
二、 检查被审计单位的审计回复, 以便选择后续审计的方向和重点
审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复, 是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况, 是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种: 一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况, 要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时, 要重点检查审计回复是否充分; 对整改报告中已经整改的问题, 要分析被审计单位整改的方法是否正确、 措施是否有效、 整改是否。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题, 要看是否有未整改的原因等详细说明, 未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时, 一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应: 包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件, 以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。 有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“ 回应” 说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应, 内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点( 或者澄清事实, 或者采取其他纠正措施)。
三、 重视已整改问题的真实性和有效性
后续审计时, 对被审计单位整改报告中已经整改的问题, 要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况: 一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确, 有没有移花接木、 瞒天过海的现象,有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施 (纠正措施的书面记录)相比较, 看是否一致、 实现程度如何。三是有无存在根本未整改, 而审计回复中称已经整改的情况, 看是否有弄虚作行为。对已经整改到位的, 要做好复印、 笔录等审计取证工作, 并作为后续审计资料保存。
对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的, 要作为后续审计的重点。对未整改的问题, 要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的, 在交换审计意见时要督促其落实整改; 对历史遗留问题等客观原因未整改到位的, 要说明情况并有详细实在的整改方案; 对因政策变化使问题不需要整改推动审计审计整改，是讲究方法的，我们需要在这条路上，努力摸索出一个成本收益的办法！的, 不应作为未整改问题; 在对被审计单位实施审计过程中, 因某种原因出现漏审或错审的情况, 审计机关在后续审计时应及时修正。
(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录, 如审计日记、 审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论, 并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题, 所进行的复印、 记录等调查取证资料, 也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结, 也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议, 概括采取的纠正措施,后续审计时的审查结果, 以及审计人员对纠正措施的评价。
发现被审计单位一直不整改审计问题，怎么办？
（一）合同签订情况先来做一道选择题：
5、然后对整改措施的实施进行监督，确保整改措施的有效性。正确是C ，你选对了吗？
我们先来说一下，不选其他几项的原因：
既然排除了A、B、D三个选项，那我们只能选C了。为什么要选C？
首先，找对正确的人进行沟通。我们可以先跟负责解决该具体审计问题的人员进行沟通。如果发现是他这个层面不能推动解决的话，我们再往他的上一级去沟通，如果还不行，就继续往上一级沟通，直到找到能够解决此类问题的负责人。
其次，明确沟通的内容。我们需要他们目前的状态是什么，是不是已经在采取相应措施，或者没有采取措施是因为管理层认为风险可控或者不重要，确认没有整改的原因。
，寻求更高级别的帮助和推动。如果通过以上两步，仍不能促进审计问题整改，应该将该情况上报，与首席首席审计官讨论，寻求解决方案。
关于审计问题的整改情况报告怎么写
1，如题所述，一般地，对审计提四、 重点审查未整改部分并分析查找原因, 对症下, 督促整改及意见及建议所作的整改实施情况如实进行陈述则可。
2，通常情况下，先对整体整改实施情况作概述，然后，对整改推进情况逐一进行详细说明，对审计提及的要求所作的应对情况分项详尽叙述，再作总结。
3，如存在未完成整改的项目，应予说明具体原因（因在接收审结报告时已认可审计意见，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推进，确保最终达成。
4，以上，所作报告整体应予10.审计有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；认真对待，不致让人感觉属于马虎应付式的举动。
5，以上仅供参考，请予核实。
审计出的采购物资没有采购问题怎么整改
需要看审计中提出需要整改的问题是什么问题吧。一般情况，基本是不符合会计准则。1、首先要确认审计结果中提到的采购物资没有采购的具体情况。
3、然后根据问题的根源，制定相应的整改方案。
4、然后将整改方案落实到具体的行动中。
6、然后五、做好后续审计记录, 提升审计质量和水平在整改完成后，总结经验教训，防止类似问题再次发生。
7、为了确保公司的采购管理得到持续改进，可以建立定期审计和评估机制，对采购制定和执行的情况进行检查和分析，及时发现问题并采取相应的整改措施。
怎么写审计重难点分析方案？
3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。重点工序检测存在审计技术手段方面的困难。怎么写审计重难点分析方案？以下内容大家可作参考。
（七）设计变更控制情况第六节 审计重难点分析
一、审计重点分析
审计进入后签订的合同，在合同签订之前要对合同草本进行审核，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，收费是否合理。对审计进入前已签订的合同，重点审查所签订合同或协议书中的责、权、利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法、合规，收费是否合理。
（二）合同履行情况
重点检查合同履行是否全面、真实，是否存在异及分析产生异的原因，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
（三）内控制度建立、执行情况
建设项目内控制度是保证项目建设各项活动的有序进行，达到已确定的目标和质量要求、保证项目顺利建成、以控制建设人员行为目标的重要措施。为此，跟踪审计小组将审查内控制度的建立和执行情况、重点关注内控制度是否得到有效执行。方法是定期跟踪各项制度的执行情况，如执行有偏，跟踪审计小组发现后向被审计对象发出整改建议书。作为施工阶段跟踪审计的重点之一，着力把握以下三个方面：
2.审查是否对工程项目相关业务建立了严格的授权控制制度，是否明确了审批人授权方式、权限、程序和以及控制措施，是否规定了经办人的职责和工作要求。
3.审查是否制定了工程项目业务作流程和有关规章制度。如“工程项目施工招投标制度”、“工程材料询价、比价制度”、“工程材料、设备采购合同等重大事项集体讨论制度”、“建设施工、监理、设计单位工程质量制度”、“档案制度”、“建设项目财务管理制度”等一系列内部控制制度，确保工程建设得到有效控制。
（四）工程进度控制情况
检查施工许可证、建设及临时占用地许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工；现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物的保护、排水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；进度（网络）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络能否保证工程总进度；是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的划分是否明确、合理（是否符合合同约定）处理措施是否适当；有无因不当管理造成的返工、窝工情况；对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。
（五）工程质量控制情况
重点检查有无工程质量保证体系：是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当，必要时拍照取证，防止偷工减料而造成工程质量隐患等现象发生；是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量的原因是否进行分析，其划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补；工程资料是否与工程同步，资料管理是否规范；评定的优良品、合格品是否符合水利水电工程验收规范，有无不实情况；工程监理是否对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。
（六）工程投资控制情况
重点检查是否建立、健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否有效；支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全；设计变更对投资的影响及分析；是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度及执行是否有效。
重点关注较大或重大设计变更的方案评估、比选及决策等变更审批程序是否完备，变更单价是否合理、合规，变更工程量是否准确。为提高审计工作效率，本项工作由专业审计组负责，主要依据及水利厅颁布的设计变更管理办法和合同相关条款，保障设计变更从提出到验收整个流程的合规性。
（八）材料、设备采购情况
重点关注在规定招投标范围内的材料设备采购，是否经过招投标及招投标程序是否合法；自行采购的材料设备，是否选择不少于三家的供应商实行报价、货比三家，是否在同等质量基础上，选择价格。
（九）索赔和基础数据的调查和掌握
重点审查施工合同文件关于索赔的相关条款，对经批准的施工组织设计文件和在索赔中现场人、材、机实际工作情况进行审计调查，及时掌握索赔的基础数据。
通过加强将建设行为与相关建设管理法规、条例等进行对比，发现和纠正建设中的违法、违规行为；加强对施工现场检查和工程量验收，发现和纠正工程中以次充好、弄虚作等行为（完整方案在采购文件网）。
（十一）竣工结算确定情况
重点审计竣工结算的工程量是否真实、准备，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算的最终执行情况如何等等。主要包括：
1.认真、仔细计算工程量，检查送审结算的工程量是否符合规定的计算规则及是否准确；
2.对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；
3.检查变更单价组成是否合理；
4.核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；
5.核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
6.有关材料调价是否按规定进行调整；
7.核查结算项目是否与竣工图纸相符；
8.检查竣工图纸与实际是否相符；
9.审查设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象；
（十二）建设后期，跟踪审计重点
二、审计难点及应对措施
跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁地介入进行审计，提出审计建议，供建设单位修正和改进工作，很容易使审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。
（一）审计难点
1.违法违规分包和转包取证较难。
2.主材质量抽查检测手段不足。
4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。
5.重大索赔划分、理赔费用计算是一大难点。
（二）应对措施
1.违法违规分包和转包（影响各项建设目标实现）把握和证据、取证较难；应对措施是审计组从侧面了解情况，针对性地进行专项检查，对其项目部主要人员采取诸如与投标文件比对、网上查询发现问题后在审计信息中进行披露，并跟踪整改执行的效果。
2.主材质量抽查（影响质量目标，寿命期降低，增加使用维护成本）由于检测手段不足将主要依靠外观质量检查、质检资料抽查和出厂“三证”核查三者相结合进行，从中发现以次充好的材料用于本项目中的问题。
4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。解决办法是征询专家意见，向有关部门取证，及时掌握各种有用信息，多方案进行经济比对，及时做出造价咨询意见和建议。
5.重大索赔划分、理赔费用计算是一大难点。解决办法是从索赔开始，着重记录施工组织中人、材、机的变化，注意明确甲乙双方，及时测算损失情况，在核实报审的损失清单时不仅做到主动且有理有据。