报表25栏，32烂，33栏是表示已经缴纳吗
不能用留抵税额抵顶欠缴。本表第 25 项"期初未缴税额(多缴为负数) "栏数 据,为纳税本期缴纳上期应纳税额（30行）：填写本期上缴上期应缴未较的。如果前一纳税期“期末未缴税额”为正数，就应该在本期缴纳，因此本行数字应该与25行一致的。如果本期没有缴纳上期应缴未较的，申报系统会自动在33行反映欠缴税款。人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数). "
期初未缴税额(多缴为负数)_期初未缴税额多缴为负数怎么抵减
本表第 32 项"期末未交税额(多缴为负数) "栏数据,为纳税人本期期末应缴未缴的额,但不包括纳税检查应缴 未缴的税额. "本年累计"栏与"本月数"栏数据相同.
本表第 33 项"其中:欠缴税额(≥0) "栏数据贷：以前年度损益调整 100,为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额.
企业有欠缴，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？
借：应应交税费为负数怎么办?交税费-应交所得税 150同时应交的，未经批准同意你不得自行用 (1)若是有留抵税额是正常的，不用处理;本月留抵抵扣。
多缴税款退税怎么做账
多根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。交税款的成因，除计算错误外，还有以下方面：
1.减免(包括“先征后退”)应退税款；
2.依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
3.误收应退税款、滞纳金、罚没款；
4.其他应退税款、滞纳金和罚没款；
多缴税款 三条路径
纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
路径二：抵缴应纳税款
为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。
若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。
例如，某企业在2016年预缴纳所得税2000万元，企业所得税汇算清缴时，税务机关出具报告，企业多交的100万元不予退税而抵减以后年度税款。2017年一季度应交所得税150万元，抵减上年多交的100万元后应交税款50万元。
1.根据但要注意，所谓欠税必须满足两个条件，税务机关系统有了申报数据，且超过了规定纳税期限。税务机关的审批报告等：
借：以前年度损益调整 100
贷：利不是。润分配-未分配利润 100
2.预提所得税：
3. 实际交税：
银行存款 50
若多交了，抵减下期应纳税款时，将其填入《纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。
借：应交税费——未交
贷：应交税费——应交(转出多交)
抵减以后期间应交，无需编制会计分录，只在申报表填列即可。
路径三：抵缴欠税款
什么是期初未缴税额、本期已缴税额与本期缴纳上期应纳税额？
期初贷方余额表示未缴待缴的，那这个月就会做笔缴纳税款的分录，就平了。期初未缴税额（25行）：企业查补的税款能否抵减税款，关键是该税款是否经到了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金。只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款。如果查补的税款尚未形成欠税，则不可抵减。为纳税人前一期申报的“期末未缴税额（多交为负数）”
本期已缴税额（27行）：指纳税人本期实际缴纳的额（但不5.误收和其他应退税款的应退利息。包括本期入库的纳税检查的查补税款，应该分别在37行反映）。
期末未缴税额为负数是什么原因
本年累计应纳税（三十八）第24栏“应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴的合计数。按表中所列公式计算填写。额合计（第24栏）ቯ栏和24栏是你当年累计的应交。本期应纳税额合计+期初未缴税额—本期已纳税额=期末应纳税额。期末未缴税额为负数可能是有预缴的税款,比当月应缴的税金额大，期末未缴税额为负数也可能是纳税申报表填写错误导致的。
借：所得税费用 150应交税费是负数代表什么
为负数，说明你已经先交了税款或说多交了税款导读：本文讲述的是关于应交出现负数怎么做分录的有关问题，负数余额表示企业没有抵扣完的，可以通过应交税费科目进行处理，具体内容请仔细阅读全文。
应交出现负数怎么做分录?
应交为负数，即本月不用缴纳，也不用计提教育附加、地方教育附加,城建税。
应交税费—应交
期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的
资产负债表上应交税费为负数的处理方法：
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。 1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
1)借：以前年度损益调整
贷：应交税费
2)借：利润分配-未分配利润
贷：以前贷：应交税费-应交所得税 150年度损益调整
这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。
报表里的应纳税额是负数保存不了怎么办？
一般纳税人企业应交税费—应交科目余额一般为零。多交税款会计处理：报表里的应纳税额是不能负数和，应修改成为0。
《纳税申报表（借：应交税费——多缴所得税 100一般纳税人适用）》填写说明：
以下两栏可以填写“负数”
（四十六）第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
应交税费—应交期初贷方余额表示什么，为负数又代表什么？
（三十九）第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。应交税费—应交
小规模纳税人企业应交期初贷方表示尚未缴纳的，为负数表示多交的。期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的
扩展资料预缴税款视不同情况分别填入新的纳税申报表第"29"、"30"栏。具体做法:货物金额占企业全部应税销售额的50%以下的,其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减,申报时填入《纳税申报表》第三十栏"期初未缴税额(多缴为负数)"内,并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴抵减审报表》(附表四)向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款。：
(1)一般纳税人企业，在实际作中也可以根据“纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(4)小规模纳税人企业，可根据“纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科-应交
什么是期初未缴税额、本期已缴税额与本期缴纳上期应纳税额？
（三十三）第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的额。“期初未缴税额”中“期初”指的是上月份，因此该栏填列上月份24栏“应纳税额合计”数，即：本月上交的上月申报的应缴纳的。如果第25栏若欠税税额小于期末留抵税额,按欠税税额红字借记"应交税金--应交(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交"科目 。出现负数，为预缴增值负数余额表示企业没有抵扣完的。税，这种情况出现在一般纳税人辅导期当月第二次购买专用时，要先按3%预缴，如果企业以后月份有应缴纳的，可将之前已预缴的抵减当期应缴纳的税款，直至抵减完。
预缴税款怎么抵扣
会计处理：预缴如何冲抵,关于的问题一直是各位会计们关注的,本文为大家整理了相关内容,一起来看看。
预缴如何冲抵?
1,预缴金额小,必须要抵减的!
(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交"明细科目借方月初余额一致。
(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数。
2,抵减的会计分录如下:预缴税金时借:应交税费-应交(已交税金)贷:银行存款如果下月有上交的,可以抵减预缴税款。
借:应路径一：申请退税交税费为负数就是上月期末留抵的税额，不用缴税。-未交
贷:应交税费-应交(转出多交)
3,抵减的预缴款,还要通过向税务机关申请,并且填写申报表时,预缴税款能否直接抵减本月应交税款:并且你还是按正常的填写,区别只在于交税的金额不一样,要交的是额。
资产负债表里面应交税金期初数和期末数都是负数，要怎么调整成正确的？
一、应交税金期初数和期末数都是负数上月应缴的，在你本月有留抵前已交了，不存在用本月留抵交纳。，很正常。留抵税额，说明进项税金比较多或者有出口退税（免抵退税额）。要确定是错了，才能调整。
1、如果是进项大于销项形成的留抵税额是不需要调整的。
贷：应交税费-多缴所得税 1002、检查有没有漏交和欠交。
3、检查帐务处理是否正确，不正确话再调整。
三、从资产负债表中应交税费的期初数和期末数是无法计算当月的地方税费应交的税金的。
需要根据明细账户具体分析，如果没有计提（即多交，应交税费为负数），则需要依据收入先计算主税种（营业税、等），再根据收入、营业税与额及其他数据分别计算各地方税种应交税金。
扩展资料： (3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：
资产负债表一般有表首、正表两部分。其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。
资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：
一是按“资产=负债+所有者权益”的原理排列；
二是按“资产-负债=所有者权益”的原理排列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。
参考资料来源：